Düşük vergi politikaları, girişimciler ve yüksek gelirli bireyler için cazip hale geliyor. OECD ve AB verilerine göre, bu ülkelerin çoğu vergi cenneti olarak sınıflandırılıyor. Ancak, bazı bölgelerde siyasi istikrarsızlık veya sınırlı altyapı sorunları yaşanıyor. 2026'da küresel enflasyon baskısı altında bile bu oranlar sabit kalıyor.
2026 yılında Gelir Vergisi Olmayan Ülkeler
Gelir vergisi sıfır olan ülkeler, bireysel kazançlardan vergi almadan ekonomilerini çeşitlendiriyor. Birleşik Arap Emirlikleri'nde (BAE) kişisel gelir vergisi yok ve kurumsal vergi de çoğu sektörde sıfır. Bahamalar, turizm ve finansal hizmetlerle geçiniyor; burada da gelir vergisi uygulanmıyor. Cayman Adaları, offshore bankacılık merkezi olarak biliniyor ve vergi yükü içermiyor.
Monako, Avrupa'da lüks yaşam sunan bir vergi cenneti olarak öne çıkıyor; kişisel gelir vergisi yok, ancak Fransa vatandaşları hariç tutuluyor. Katar, Suudi Arabistan, Kuveyt ve Bahreyn gibi Körfez ülkeleri petrol gelirleriyle vergisiz bir sistem sürdürüyor. Brunei ve Vanuatu da bu listede yer alıyor; Brunei petrolle, Vanuatu ise turizmle dengeliyor. Somali ve Batı Sahra gibi istikrarsız bölgeler de sıfır vergi uyguluyor, fakat güvenlik sorunları nedeniyle tercih edilmiyor.
Diğerleri arasında Antigua ve Barbuda, St. Kitts ve Nevis, Turks ve Caicos Adaları ile İngiliz Virgin Adaları bulunuyor. Bu ülkeler, vatandaşlık veya ikamet programlarıyla yabancı yatırımcıları davet ediyor. 2026'da AB'nin kara listesi güncellemeleriyle bazıları gri listeye kayabilir, ancak temel oranlar değişmiyor.
Düşük Vergi Oranına Sahip Ülkeler 2026
Sıfır verginin hemen ardından düşük oranlı ülkeler geliyor. Macaristan'da kişisel gelir vergisi yüzde 15'te sabit kalıyor ve Avrupa'nın en düşüğü olarak biliniyor. Estonya, yüzde 20'lik oranla dijital ekonomi teşvikleri sunuyor. Çek Cumhuriyeti'nde yüzde 23'lük vergi, OECD ortalamasının altında kalıyor.
Singapur, bölgesel vergi sistemiyle yabancı gelirleri muaf tutuyor; maksimum oran yüzde 22'ye ulaşıyor. Malta ve Kıbrıs, Avrupa'da düşük vergiyle (yüzde 15-35) dikkat çekiyor; Malta'da emekliler için özel indirimler var. Andorra, yüzde 10'luk düz oranla sınır ötesi ticareti kolaylaştırıyor. Karadağ ve Panama, yüzde 9-15 aralığında vergilerle yatırımcıları çekiyor.
İsviçre, kantonlara göre değişen oranlarla ortalama yüzde 14,9 kurumsal vergi uyguluyor. İrlanda, yüzde 12,5'lik kurumsal oranla teknoloji devlerini barındırıyor. Bu ülkeler, çifte vergilendirme anlaşmalarıyla avantaj sağlıyor. 2026 tahminlerine göre, küresel baskılara rağmen bu oranlar korunuyor.
Dünyanın En Az Vergi Alan Ülkeleri 2026 – Tablo
Aşağıda 2026 itibarıyla kişisel gelir vergisi oranı sıfır olan ve en düşük oranlı ülkeler iki ayrı tabloda sıralandı.
1. Kişisel Gelir Vergisi Tamamen Sıfır Olan Ülkeler (17 ülke)
| Sıra | Ülke / Bölge | Kişisel Gelir Vergisi | Ana Gelir Kaynağı | Notlar |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Birleşik Arap Emirlikleri | %0 | Petrol, turizm, finans | Kurumsal vergi de çoğu sektörde %0 |
| 2 | Bahreyn | %0 | Petrol, finans | |
| 3 | Katar | %0 | Doğalgaz, petrol | |
| 4 | Kuveyt | %0 | Petrol | |
| 5 | Suudi Arabistan | %0 | Petrol | |
| 6 | Umman | %0 | Petrol | |
| 7 | Brunei | %0 | Petrol | |
| 8 | Bahamalar | %0 | Turizm, offshore finans | |
| 9 | Cayman Adaları | %0 | Offshore bankacılık | |
| 10 | Bermuda | %0 | Sigorta, finans | |
| 11 | Turks ve Caicos Adaları | %0 | Turizm | |
| 12 | İngiliz Virgin Adaları | %0 | Offshore şirketler | |
| 13 | Antigua ve Barbuda | %0 | Turizm, vatandaşlık programı | |
| 14 | St. Kitts ve Nevis | %0 | Vatandaşlık programı | |
| 15 | Monako | %0 | Kumarhane, lüks turizm | Fransa vatandaşları hariç |
| 16 | Vanuatu | %0 | Turizm, vatandaşlık programı | |
| 17 | Somali / Batı Sahra | %0 | Merkezi yönetim yok | Güvenlik riski yüksek |
2. En Düşük Kişisel Gelir Vergisi Oranına Sahip Ülkeler (sıfırın hemen üstü)
| Sıra | Ülke | Kişisel Gelir Vergisi Oranı | Kurumsal Vergi Oranı | Notlar |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Andorra | %10 | %10 | |
| 2 | Macaristan | %15 | %9 | Avrupa’nın en düşüklerinden |
| 3 | Bulgaristan | %10 | %10 | Düz oran |
| 4 | Romanya | %10 | %16 | |
| 5 | Paraguay | %10 | %10 | |
| 6 | Karadağ | %9–15 | %9–15 | |
| 7 | Estonya | %20 | %0 (dağıtılmayan kâr) | Yabancı gelir muaf |
| 8 | Singapur | %0–22 | %17 | Yabancı kaynaklı gelirler genellikle muaf |
| 9 | Malta | %0–35 (etkin %5–15) | %35 (etkin %5) | Non-dom sistemi |
| 10 | Kıbrıs | %0–35 (etkin %12,5) | %12,5 | Non-dom avantajı |
Bu tablolar 2026 itibarıyla OECD, Dünya Bankası, PwC Worldwide Tax Summaries 2025-2026 ve resmi ülke duyurularına göre hazırlanmıştır. Küresel minimum kurumlar vergisi (%15) kuralı 2026’da bazı ülkeleri etkileyecek olsa da kişisel gelir vergisi oranları yukarıdaki gibi kalmaya devam ediyor.
Vergi Cennetlerinin Avantajları ve Riskleri
Vergi cennetleri, offshore hesaplar ve şirket kurulumlarıyla biliniyor. BAE, 10 yıllık vize programıyla girişimcileri davet ediyor; sıfır vergiyle birlikte gelişmiş altyapı sunuyor. Bahamalar, plajları ve finansal gizlilikle cazip hale geliyor. Cayman Adaları, sermaye kazancı vergisi olmadan yatırım fonlarını çekiyor.
Monako'da lüks yaşam vergisiz sunulurken, Katar'da petrol geliri vergileri dengeliyor. Singapur, Asya'nın finans merkezi olarak yabancı gelirleri koruyor. Ancak riskler de var: OECD'nin bilgi paylaşım kuralları gizliliği azaltıyor. AB kara listesi, Antigua ve Barbuda gibi ülkeleri etkiliyor. İstikrarsız bölgeler gibi Somali, güvenlik sorunları yaratıyor.
2026'da vergi cennetleri, iklim değişikliği ve jeopolitik gerilimlerle test ediliyor. Yatırımcılar, uyum için danışmanlık alıyor. Bu ülkeler, ekonomik büyümeyi teşvik ediyor; örneğin BAE'de GSYİH artışı yüzde 4'ü aşıyor. Düşük vergi, istihdamı artırıyor fakat kamu hizmetlerini sınırlayabiliyor. Küresel standartlar, şeffaflığı zorunlu kılıyor.
