Gayrimenkul sahipleri için her yıl kritik öneme sahip olan kira beyannamesi süreci, belirli kurallar çerçevesinde yürütülüyor. 2026 yılı için mesken kira geliri istisna tutarı 58.000 TL olarak belirlendi. Bu rakamın altında kalan konut kira gelirleri için beyanname verilmesine gerek yok.
2026 yılında kira beyannamesi tarihleri
Kira geliri elde eden mükelleflerin takvimine işlemesi gereken en önemli tarihler şöyle sıralanıyor:
Kira vergisi beyannamesi, kira gelirinin elde edildiği yıl için bir sonraki yılın mart ayının 1 ila 31'i arasında verilir. Buna göre 2025 yılında elde ettiğiniz kira gelirleri için 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında beyannamenizi tamamlamanız gerekiyor.
Hesaplanan vergi iki eşit taksitte ödeniyor. Birinci taksit mart ayı içerisinde, ikinci taksit ise temmuz ayı içinde ödenmekte.
2025 yılı kira geliri için istisna tutarları ne kadar
Mesken kira gelirlerine uygulanan istisna tutarı 2025 yılı için 47.000 TL olarak açıklandı. Yani 2025 yılında elde ettiğiniz ve 2026 Mart ayında beyan edeceğiniz konut kira geliriniz 47.000 TL'nin altındaysa beyanname vermenize gerek bulunmuyor.
2026 yılında geçerli olan mesken kira geliri istisna tutarı ise 58.000 TL'ye yükseldi. Bu tutar, 2026 yılında elde edilip 2027 yılı Mart ayında beyan edilecek gelirler için geçerli olacak.
Kira beyannamesi kimler vermeli
Beyanname verme zorunluluğu olan mükellef grupları şunlar:
2024 yılı konut kira geliri 33.000 TL'yi aşanlar, sadece işyeri kira geliri olup yıllık geliri 230.000 TL'yi aşanlar ve konut kira tutarının istisnayı aşan kısmı ile tevkifata tabi tutulmuş işyeri kira geliri toplamı 230.000 TL'yi aşanlar beyanname vermekle yükümlü.
Ticari, zirai kazanç veya serbest meslek kazancı elde eden mükellefler ile beyana tabi olsun olmasın 2025 yılı gelirleri toplamı 1 milyon 200 bin lirayı aşan mükellefler istisnadan yararlanamıyor.
Kira beyannamesi nasıl verilir
Beyanname Hazır Beyan Sistemi ya da Dijital Vergi Dairesi aracılığıyla internet ortamından, Hazır Beyan mobil uygulaması aracılığıyla cep telefonundan veya vergi dairesinden verilebiliyor.
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın Hazır Beyan Sistemi, mükelleflerin bilgilerini önceden sisteme yükleyerek işlemi kolaylaştırıyor. Sisteme e-Devlet şifresiyle veya GİB'in internet sitesi üzerinden giriş yapabilirsiniz.
Götürü gider ve gerçek gider yöntemi farkı
Elde edilen gelirin safi tutarı iki farklı şekilde tespit edilebiliyor: Götürü gider yöntemi ve gerçek gider yöntemi. Götürü veya gerçek gider yönteminin seçimi, taşınmaz malların tümü için yapılır.
Götürü gider yönteminde kira gelirinden istisna tutarı düşüldükten sonra yüzde 15 oranında standart gider indirimi uygulanıyor. Gerçek gider yöntemini tercih edenler ise faturalı giderlerini beyan edebiliyor. Götürü gider yöntemini seçen mükellefler, iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemezler.
Beyanname vermezseniz ne olur
Beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen kira gelirlerinin, beyan döneminden sonra yapılacak vergi denetimleri ve çapraz kontroller sonucu tespit edilmesi durumunda, istisna avantajından faydalanılamayacağı gibi zamanında tahsil edilmeyen vergiler gecikme faizi ile birlikte cezalı olarak ödenecek.
Maliye Bakanlığı, tapu kayıtları ve banka bilgileri gibi verilere erişerek kira geliri elde eden vatandaşları tespit edebiliyor. Bu nedenle kira gelirinizi zamanında ve eksiksiz beyan etmeniz büyük önem taşıyor.
